2026第10号公告：增值税优惠新政要点

发布时间：2026-02-02 热度：33

财政部、税务总局2026年第10号公告系统明确了《增值税法》实施后的优惠政策衔接安排，核心内容如下：

一、小规模纳税人优惠延续2026-2027年期间维持现行起征点标准：月销售额10万元（季度30万元）以下免征，按次纳税日销售额1000元以下免税。销售额计算允许扣除相关价款后适用标准。

二、免税项目扩容与细化

1. 长期免税项目（26项）：

农业生产（自产农产品、农业服务）、医疗教育（非营利性机构）、社会福利（残疾人服务、殡葬）等民生领域；

特殊金融业务（国债利息、QFII/RQFII收益）、国际运输代理、黄金矿砂销售等；

新增台湾航运/航空直航收入免税条款。

2. 阶段性免税项目（2026-2027年）： 农资（饲料/农机/种子）、技术转让开发、学生公寓餐饮、家政服务等； 明确"农民专业合作社"销售成员农产品视同自产免税。

三、简易计税适用优化 3%征收率：建筑清包工、老项目工程、非学历教育等26类业务可选用； 5%征收率：不动产租赁/销售、房地产老项目等6类业务； 特殊减征：个人出租住房按1.5%征收，二手车销售减按0.5%等。

四、差额征税机制完善--11类业务允许扣除特定成本后计税，包括： - 旅游服务（扣除食宿交通费）； - 建筑分包（扣除分包款）； - 劳务派遣（扣除工资社保）； - 房企销售（扣除土地价款）需凭财政票据、发票等合法凭证扣除。

五、专项优惠政策 1.即征即退：管道运输实际税负超3%部分； 2.加计抵减：集成电路、工业母机等先进制造业； 3.创新扶持：药企免费提供创新药不视同销售。

六、执行衔接 1.2026年起废止原营业税改增值税试点文件中的部分条款； 2.2025年底前发布的增值税优惠政策（除特别注明外）同步失效； 该公告通过精细化分类（长期/阶段性优惠）、简化计税流程、强化凭证管理，实现政策平稳过渡，重点支持小微企业、民生领域和战略产业发展。