每年应要求需调整社保基数，那么差额部分的社保该怎么做账呢？

发布时间：2025-12-17 热度：48

2025年9月，社保局通知调整2025年7月起生效的社保基数，需一次性补缴7月、8月两个月的社保差额（含单位及个人部分）。那我们实操和账务上应该如何处理呢？

1、补提7-8月单位应承担的社保差额，将7-8月少计的成本费用补记入账

借：管理费用一社保费（7-8月单位部分差额总额） 贷：应付职工薪酬一社保费（单位部分）

2、确认公司为员工垫付的个人补缴差额，个人部分由公司先垫付，形成对员工的应收债权

借：其他应收款一代垫个人社保补缴 贷：其他应付款一个人社保补缴

3、向社保机构缴纳全部补缴款项

借：应付职工薪酬﹣社保费（单位部分补缴额） 借：其他应付款一个人社保补缴（个人部分补缴额） 贷：银行存款

4、从员工后续工资中扣回垫付款在发放9月或10月工资时，扣回公司垫付的个人补缴金额。

借：应付职工薪酬﹣工资（应发工资金额） 贷：其他应收款一代垫个人社保补缴（扣回的垫付款） 贷：银行存款（实际发放给员工的金额）

5、独立处理9月当期社保（按新基数）按常规流程处理9月社保，与补缴业务分开。

1．计提单位部分： 借：管理费用一社保费（新基数） 贷：应付职工薪酬﹣社保费 2．发工资时代扣个人部分： 借：应付职工薪酬﹣工资 贷：其他应付款一个人社保 3．缴纳9月社保： 借：应付职工薪酬﹣社保费（单位） 借：其他应付款一个人社保（个人） 贷：银行存款 大家学会了吗？学会了赶紧操作起来吧？